간이과세자와 일반과세자 부가가치세 신고 기간 알아보기

간이과세자와 일반과세자 부가가치세 신고 기간 알아보기

부가가치세 신고 절차와 방법 및 준비 서류를 이해하려면, 처음으로 부가가치세가 어떠한 것인지 이해해야 합니다. 부가가치세VAT는 상품과 용역의 과세 시점에 그 생산 및 유통과정에서 발생한 부가가치에 관하여 납부하는 간접세입니다. VAT는 어려운 경제활동이 빠르게 발생하는 세계에서 약 160개국 이상에서 도입되어 현실에 적합하도록 발전되고 있습니다. 부가가치세 신고 절차는 다음과 같습니다.

부가가치세 납부시간신고방법

7월 부가가치세 납부기간은 7월 25일까지이며 16월의 사업실적을 신고하면 됩니다. 간이사업자는 과세기간이 1년이라 다음 해 1월 1일25일에 1번만 신고하면 됩니다.

세무서 방문 없이 PC에서 부가가치세 신고방법은 국세청 홈택스 – 로그인 – 신고/납부 – 부가가치세 – 정기신고를 선택하여 정보를 입력 후 신고하면 됩니다. 실적이 없는 경우에도 꼭 신고해야합니다. 지난 2021년부터 홈택스에서 ”세금비서 서비스”를 도입해 납세자들의 편의를 돕고 있습니다.

어려운 세법 용어에 관하여 물으면 예시를 쉽게 설명해주고 질문에 답변한 것을 토대로 AI가 대신 신고서를 작성해주는 역할도 하고 있습니다.

부가가치세 계산법

부가가치세 계산 방법은 일반 납세자와 간이 납세자가 다릅니다. 부가가치세 계산하기 일반관세자 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액으로 매출금액의 10를 뺀 금액입니다. 즉, VAT 판매세 매입세입니다. 간이과세자 세율은 1.5에서 4지만 구매 가격의 0.5만 공제됩니다. 따라서 간이과세자에 대한 부가가치세는 매출액 times업종별 부가가치율 times10세액공제액으로 계산됩니다.

여기서 세액공제는 매입가격공급가격에 0.5를 곱한 금액으로 결정됩니다.

간이과세자의 부가가치세 신고 기간

간이과세자는 1년에 한 번 부가가치세를 신고합니다. 부가가치세 신고의 기준이 되는 기간은 1월1일12월31일이며, 신고 납부 기간은 다음해 1월1일부터 25일 사이입니다. 이 때에 예외가 있는데요, 간이과세자였다가 7월 1일 이전에 일반과세자로 유형을 변경한 개인사업자의 경우에는, 일반과세자와 같이 7월에 부가가치세를 납부해야 합니다. 그리고 간이과세자 중에 세금계산서 발행이 가능한 간이과세자의 경우에 1월1일부터 6월30일 사이에 세금계산서를 발행했다면 비슷하게 7월에 부가가치세를 납부해야 합니다.

일반과세자는 예정고지서에 의한 납부 의무도 있음

개인사업자 중 일반과세자는 4월과 10월에 부가가치세 예정고지서가 나옵니다. 부가가치세를 미리 중간에 얼마 정도 납부하는 거라고 생각하시면 됩니다. 예정고지에 의한 세금은 보통 직전 과세기간에 확정신고해서 납부했던 세금의 50%가 나옵니다. 예를 들어 2023년 1월부터 6월까지 납부한 부가가치세가 100만원이면, 그 해 10월에 예정고지 세액으로 50만원을 납부하라고 고지가 나오는 겁니다.

이렇게 납부한 금액은 2023년 7월부터 12월까지의 부가가치세를 납부할 때 차감을 해줍니다. 만약 2023년 7월부터 12월까지의 부가가치세가 120만원이라면, 이미 납부한 50만원을 제외된 나머지 70만원만 납부하면 되는 겁니다. 하지만 만약에 내가 일반과세자인데 7월부터 10월까지 사업이 망해서 세금 낼 일도 없습니다..

준비해야할 서류

준비해야 할 서류는 다음과 같습니다. 1. 세금계산서매출매입 세금계산서 부가가치세 신고 시 필요한 기초 서류로 과세표준의 근거가 됩니다. 2. 사업자등록증 3. 거래내역서 및 장부 거래 내용과 거래처 정보를 확인할 수 있는 서류와 장부에 관한 자료입니다. 4. 외국인 투자자와의 거래 서류 해외 거래처와의 거래 시, 해당 거래처의 사업자 등록 정보, 계약서 등이 필요할 수 있습니다. 5. 준비해야만 되는 물건 리스트 및 전화번호 등 필요한 서류 전자 문서 기록보존 전문회사와 계약 시, 계약기간, 저장방법 등을 확인할 수 있는 서류입니다.

상기한 내용은 참고 사항이며, 현실에서 사용될 때는 법규에 따른 변동사항이 있을 수 있습니다. 따라서 실제 업무 처리 시에는 해당 규정 및 법률을 면밀히 확인하고 이행하여야 합니다. 숙련된 부분에 자신이 없는 분들은 세무 전문가 아니면 세무법의 도움을 받으시길 권장드립니다.

자주 묻는 질문