연말정산 소득공제 항목 및 한도 총정리

연말정산 소득공제 항목 및 한도 총정리

연말정산 항목 중 많은 분들이 공제 대상이 되는지 여부에 대하여 잘 판단하지 못하고 어려워하는 항목이 교육비입니다. 본인의 교육비에 한해서는 다른 항목과 달리 한도가 없으며 또한 배우자, 자녀, 형제도 세액공제를 받을 수 있습니다. 교육비 항목의 세액공제에 대하여 조사해 보도록 하겠습니다. 교육비 세액공제란 1년 동안 사용한 교육비에 대하여 세금을 돌려주는 혜택입니다. 본인의 교육비에 대해서는 한도 없이 교육비의 15를 돌려줍니다. 교육비 공제는 신청자 본인뿐만 아니라 가족들에게도 혜택이 돌아갑니다.

여기에서 부양가족의 범위는 근로자와 생계를 같이 하는 배우자, 자녀입양자 포함, 형제자매배우자 쪽 포함를 말하며, 직계존속을 위해 지출한 교육비는 연말정산 때 공제 혜택을 받지 못합니다.

정치자금기부금 연말정산 세액공제 한도

정치자금기부금은 본인이 지출한 금액에 한해서 세액공제를 받을 수 있습니다. 부모님이나 배우자가 지출한 정치자금기부금은 본인이 세액공제를 받을 수 없습니다. 후원금, 기탁금, 당비와 같은 정치자금은 10만원까지 전액 세액공제됩니다. 그리고 기부금이 10만원을 초과 하는 경우 15까지 공제되고 3,000만원을 초과하는 금액은 25까지 세액공제됩니다.

만약 110만원을 정치자금으로 기부했다면 기초 10만원은 전액 세액공제되고 나머지 100만원의 15%에 에 대하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

10만원을 정치자금으로 기부했다면 연말정산 할 때 그 10만원 전액을 세액공제 받습니다. 정치자금기부금 내역은 선거관리위원회 정치후원금센터에서 확인할 수 있습니다.

교육비납입증명서 발행가능 항목 및 종류

입학금, 수업료, 학교, 어린이원 어린이집의 급식비, 교과서 대금, 방과후 학교 및 방과 후 과정 수업료, 특별 활동비 도서구입비미취학아동, 초 중 고 교복구입비용중학생, 고등학생 학교에서는 하는 체험학습비, 국외 교육비 등 근로자 본인의 학자금대출 상환액을 말합니다. 교육비 세액공제가 되는 학자금의 경우 생활비 대출상환액은 제외되니 확인 필요. 구체적인 부분은 빠진것도 있으니 홈텍스에서 꼭 확인하시길 바랍니다.

교육비 세액공제 계산

교육비 공제를 받을 수 있는 지출의 합계액을 계산한 후, 계산한 금액이 1인당 한도 내의 금액이라면 전액이 공제 대상 금액이 되고, 한도를 초과하면 한도액까지만 공제 대상이됩니다. 직장인 본인이 아닌 교육비 대상이 되는 가족 1인당의 한도입니다.

이렇게 계산된 합계액에 교육비세액공제율인 15%를 곱한 금액이 세액공제액이 되어 환급받을 수 있습니다.

주택청약종합예금 소득공제

청약통장을 통해 소득공제를 받을 수 있는 기준은 1. 일용근로자를 제외한 근로수입이 있는 거주자로서, 2. 총급여액이 7천만 원 이하이면서, 3. 주택을 소유하지 않은 세대의 4. 세대주가 5. 본인명의로 해당연도에 주택종합저축에 납입했다면 납입한 금액의 40를 공제받을 수 있습니다.

청약통장의 소득공제 최대한도는 96만 원으로, 매월 20만 원씩 납입할 경우 최대한도로 소득공제를 받으실 수 있습니다.

연말정산 시 주택청약종합예금 소득공제를 받으려고 하는 경우, 주택마련저축납입증명서를 회사에 제출해야 합니다.

교육비납입증명서 발행가능 항목 및 종류

입학금, 수업료, 학교, 어린이원 어린이집의 급식비, 교과서 대금, 방과후 학교 및 방과 후 과정 수업료, 특별 활동비 도서구입비미취학아동, 초 중 고 교복구입비용중학생, 고등학생 학교에서는 하는 체험학습비, 국외 교육비 등 근로자 본인의 학자금대출 상환액을 말합니다. 교육비 세액공제가 되는 학자금의 경우 생활비 대출상환액은 제외되니 확인 필요. 구체적인 부분은 빠진것도 있으니 홈텍스에서 꼭 확인하시길 바랍니다.

교육비 세액 공제 시기

연말정산은 근로자가 직장에 다니는 기간에 본인과 부양가족을 위해 지출한 교육비에 대해서만 공제 혜택을 줍니다. 만약 지난해 입사나 중도퇴사 처리 등으로 공백이 생겼다면 이 기간에 지출한 비용은 공제 혜택을 받을 수 없습니다. 그리고 일반적인 경우는 지출 연도의 종합소득산출세액에서 공제를 하나 일반적인 공제시기와 다른 경우도 있습니다.

자주 묻는 질문