종합소득세 근로소득자 정기신고 신고방법

종합소득세 근로소득자 정기신고 신고방법

종합소득세 신고는 매해 무조건 해야 하는 가장 필요한 세무업무입니다. 하지만 개인사업자 종합소득세 신고 시 놓치면 세액에 큰 영향을 끼치는 비용 항목이 있습니다. 이번 글에서는 개인사업자가 종합소득세 신고 시 꼭 확인해야 할 비용 항목 TOP 10을 소개하겠습니다. 상용근로자, 일용근로자와 아르바이트를 구분하여 급여대장, 급여영수증, 급여이체 내역서, 매월 10일 신고한 원천징수이행상황신고서와 원천징수영수증 등을 신고 전 마지막으로 장부와 일치하는지 대사 후 신고 금액을 확정하여야 합니다.

만약, 미신고 금액이 장부에 포함되어 있는 경우 신고하지 않은 금액은 비용으로 인정되지 않으니 누락 금액을 발견 시 수정신고 혹은 종합소득세 신고 시 차감하여야 합니다.

감가상각 고정자산과 소모품비의 구분

집기, 비품,사무용 중 금액이 큰 것이 있어서 당기에 일시 비용 화할 경우 비용이 발생이 많을 때, 해당 자산을 일정기간 감가상각하여 자산의 비용화를 할지, 소모품비로 인식하여 당기 비용으로 인식해야 하는지를 검토합니다.

자산을 감가상각할 경우, 해당 자산의 가치를 세법에 의거하여 내용연수 범위 동안 나누어서 감가상각비를 계산하고, 해당 금액을 매해 일정금액으로 비용으로 처리합니다.

소모품비로 처리할 경우, 해당 자산의 가치를 당기에 모두 비용으로 처리합니다.

2 접대비

접대비는 1회 지출한 금액이 3만 원 이하와 3만 원 초과로 분류하여 관리하며, 3만 원 이하의 접대비가 발생된 경우 간이영수증도 가능합니다. 3만 원 초과의 경우 법정지출증빙만 비용으로 인정받을 수 있으며, 법정증빙으로는 신용카드, 직불카드, 세금계산서, 계산서, 기명식 선불카드, 지출증빙용 현금영수증 등이 있습니다. 접대비의 경우 법정적격증빙만 갖추었다고 전액 비용으로 인정받을 수 있는 것이 아니라 매출액 대비 한도액이 존재하며, 한도 초과 시 손금불산입비용 불인정 처리합니다.

부동산임대업 외의 사업소득

쿠팡파트너스 수입은 77,018원 중 단순경비율 64.1로 필요경비 49,368원을을 인정 받았어요. 실질 소득은 27,650원이 된거죠 2월에 연말정산한 근로소득 정보도 불러와서 저장하고 넘어갑니다. 이부분을 진행여부에 그러므로 주택임대소득의 공제금액 차이가 발생하게됩니다. 주택임대소득외 연 2000만원 이하의 근로소득은 400만원 공제가 되지만, 그 이상의 근로소득 발생시 공제금액이 0원이 적용되어요 만일 근로소득정보를 미 입력하면, 이야말로 근로수입이 2천만원이 넘었더라도 분리과세에서 400만원 공제가 적용되어 추후에 허위신고로 가산세를 납부해야할수 있습니다.

업종별 평균 부가율 검토

부가율은 추후 국세청의 세무조사 업체선정 시 필요한 지표 중의 하나입니다. 부가가치세를 줄이기 위해 매입자료를 과다하게 추가하여 부가율이 낮아져 대상으로 지목되는 경우가 매번 있습니다. 당기의 매입이 많아 소명이 가능하면 문제가 발생하지 않지만, 가사비용이나 직원 카드를 부가가치세 공제에 과다하게 추가하거나, 현금판매량 부분을 과도하게 줄이는 경우 부가율이 낮아져 과세당국의 대상이 될 수 있습니다.

기부금의 경우 연말정산간소화 자료 불러오기가 제공되지 않으므로, 직접 찾아보고 입력해야하는 번거로움이 있습니다. 이때 설정해야 할 항목들이 많은데, 첫번째 내가 기부한 사이트의 기부금 영수증을 출력하면, 하단에 기부금 종류가 표기되어있습니다. 나의 경우 굿네이버스 기부금 영수증을 출력했고, 하단에 기부금 구분에 유형이 나와있음을 알 있습니다. 공제대상 기부금액 해당연도 세액공제 대상금액에 각각 내가 기부한 금액을 입력하고 등록하기 버튼을 눌러주면 됩니다.

10. 해당 사업과 연관된 대출이자비용

사업과 연관된 대출 실행으로 발생된 이자비용은 비용에 산입이 가능합니다. 이자비용에 관련한 비용처리 시 부채증명원과 이자상환내역을 증빙으로 첨부합니다. 종합소득세 신고는 개인사업자에게 필요한 세무업무 중 하나입니다. 이를 효율적 절세를 하기 위해서는 비용항목을 잘 파악하고, 소득세법의 테두리 안에서 세무전문가와 소통이 중요합니다. 위에서 소개한 TOP 10 비용 항목을 꼭 확인하고, 종합소득세 신고 시 만족스러운 성과를 이루시기 바랍니다.

자주 묻는 질문