증여세 신고 방법 및 계산기 활용법

증여세 신고 방법 및 계산기 활용법

증여세는 다른 사람증여자으로부터 재산을 증여받은 경우에 증여받은 자수증자가 부담하는 세금을 말합니다. 증여세 세율을 조회해보고 증여세를 계산기로 쉽고 편리하게 계산하는 방법에 관련해서 쉽게 찾아보도록 하겠습니다. 증여세를 산출하는 세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산합니다. 세율은 10부터 50까지 5단계로 초과누진세율 구조로 되어 있습니다. 수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있을 때 아래 국세청 홈택스에서 간편하고 쉽게 세액계산을 바로 해볼 수 있습니다.

증여세 간편 계산기를 사용할 때는 아래 용어를 참고하시기 바랍니다.

증여세 신고미납 불이익

증여세 신고기한 내에 증여세 신고서를 제출하면 신고세액공제를 적용받을 수 있습니다. 신고세액공제는 증여일이 2018년인 경우에는 5를 적용하고 상속개시일이 2019년 이후인 경우에는 3를 적용받습니다. 증여세 신고기한까지 증여세를 신고하지 않거나 과소 신고하는 경우에는 세금공제 혜택을 적용받을 수 없을 뿐만 아니라 가산세를 추가로 부담하게 됩니다.

증여세 자동계산

증여세 신고가 가능한 신고유형은 기본세율 적용 증여재산과 특례세율 적용 증여자산 증여세 신고서가 있으며, 확정신고뿐만 아니라 기한 후 신고 및 수정신고도 전자신고가 가능합니다. 세무대리인의 신고 편의를 위해 세무회계 연관 프로그램 등을 사용하여 신고서를 쓰고 전자신고가 가능한 파일 형식으로 변환하여 전송하는 파일 변환 신고를 제공하고 있습니다.

배우자 자녀 증여세 면제 한도액 늘리기

증여세 면제 한도액은 증여자와 수증자의 가족관계에 따라 크게 차이가 나는데요. 처음 배우자의 경우 6억 원까지 공제가 되며 자녀의 경우 5천만 원까지 공제가 됩니다. 단 자녀가 미성년자의 경우 2천만 원까지만 면제가 되니 참고하시기 바랍니다. 직계존속과 직계비속은 5천만 원, 등등 친족은 1천만 원까지 증여세 공제가 됩니다. 직계가족과 친족 외 지인에게 증여하는 경우는 공제액이 없습니다. 증여 공제 금액은 10년간 증여받은 금액의 합산이기 때문에 자녀의 경우 태어날 때 2천만 원 11세에 2천만 원, 21세에 5천만 원 이런 식으로 증여해서 세금을 면제받을 수 있습니다.

참고해서 직계존속과 직계비속의 범위로는 직계존속은 나를 기준으로 윗사람 즉 부모님과 조부모님이 포함되며 직계비속은 자녀와 손주를 포함한 아랫사람이 범위에 포함됩니다.

가업승계 주식 특례적용에 따른 납부세액 예시

30년 이상 경영한 중소기업을 예시로 들어보겠습니다. 만약 주식 80를 보유한 부친이 성인 자녀에게 주식 증여가액 70억을 증여한다고 하면, 일반적인 증여의 경우 29억 2,455만 원의 세금을 납부하셔야 합니다. 하지만 특례 적용 대상인 경우라면 6억 원을 납부하기 때문에 23억 이상의 차이가 있습니다. 주의하셔야 할 점은 증여세 과세특례가 가업승계를 목적으로 증여하는 법인의 주식에 해당해야 적용이 가능하다는 점입니다.

개인사업자의 토지라든가 건축물, 기계장치 등의 사업용 자산에는 적용되지 않습니다. 또 주의하셔야 할 점은 가업승계 증여세액이 상속세 산출세액에서 공제될 때, 공제되는 증여세액이 상속세 산출세액보다. 많습니다.고 해서 차액을 환급해주지 않는다는 점입니다.

증여세 세액 계산 시 참고하는 서류

증여세 세액 계산 시에는 다음과 같은 서류를 참고합니다. 1. 증여자 및 수증자의 관계를 알 수 있는 서류 가족관계등록부 등 2. 증여 재산의 평가와 연관된 서류 3. 증여재산에 담보된 채무가 있는 경우 채무사실 등 그 밖의 입증서류 토지 및 건물 등기부등본, 건축물관리대장, 임대차계약서 등 상장주식 등 증여일 전후 2개월간 종가평균액 비상장주식 등 비상장주식등 평가서 등 4. 당해 증여일 전 10년 이내 동일인으로부터 증여받은 재산이하 사전증여재산이라 함이 있는 경우 사전증여재산에 대한 증여세 신고서 등 1. 다른사람으로부터 재산을 무상으로 받은 개인 아니면 비영리법인인 수증자는 그 재산에 대한 증여세를 신고 및 납부하여야 합니다.

증여세 신고기한

증여세는 납부의무가 있는 분께서는 증여세 신고서를 증여일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 관할세무서에 제출하셔야 합니다. 예를 들어 증여일이 2023년 7월 26일인 경우 증여세 신고기한은 2023년 10월 30일입니다.

자주 묻는 질문