소득공제와 세액공제에 대해서 경주사랑에서설명해 주세요

소득공제와 세액공제에 관해 경주사랑에서설명해 주세요

이 공제는 근로자의 소득세 부담을 줄여주고, 주택구입이나 임차를 촉진할 수 있는 효과가 있습니다. 그런데, 2023년부터는 주택차입금 세액공제가 몇 가지 변화가 있습니다. 이번에는 그 변화에 대하여 알아보고, 주택차입금 세액공제의 계산 방법에 대하여 설명해 드리겠습니다. 참고가 될만한 글을 준비해 봤어요 주택차입금 세액공제는 크게 다음과 같이 4가지 종류가 있습니다.

자녀 기본공제 계산 예시

예시 1. 처음 22살, 둘째 17살, 셋째 10살 예를 들어 처음 22살, 둘째 17살, 셋째 10살이라면 만 7세 이상 만 20살 이하 자녀는 17살인 둘째와 10살인 셋째가 자녀 기본공제 대상이 됩니다. 기본공제 대상이 2명이므로 공제금액은 30만 원입니다. 처음 rarr 대상 아님 둘째 rarr 15만 원 셋째 rarr 15만 원 예시 2. 처음 10살, 둘째 9살, 셋째 7살 예를 들어 처음 10살, 둘째 9살, 셋째 7살이라면 만 7세 이상 만 20살 이하 자녀는 10살 첫째, 9살 둘째, 7살 셋째 모두 자녀 기본공제 대상입니다.

자녀 기본공제 대상이 3명이므로 금액은 60만 원입니다.

교육비 세액공제

교육비 세액공제는 근로소득자가 지출한 경비 중 기본공제대상자를 위해 교육기관에 지출한 금액에 대하여 세액공제하는 것을 의미합니다. 취학 전 아니면 초중고교생 자녀에 대한 교육비는 공제대상금액이 최대 300만 원, 대학생의 경우 900만 원으로 지출한 교육비에 15가 공제 대상이 됩니다. 예를 들어 중학생 자녀의 교육비 지출이 200만 원인 경우 200만 원에 대한 15가 적용되어 30만 원이 세액공제됩니다.

만약 대학생 자녀의 교육비 지출액이 1,000만 원이라면 공제대상금액 한도인 900만 원에 15가 적용되어 135만 원을 공제받게 됩니다.

교육비 세액공제는 유치원, 어린이집 현장학습비, 학교버스 이용료, 교육자재값, 대학 숙소 비용은 포함되지 않으며 교복의 경우 1명당 50만 원의 한도가 있습니다. 증빙을 위해 도서교복 구입영수증이나 학원체육시설 교육비 납입증명서 등이 필요합니다.

자녀세액공제

자녀세액공제는 자녀가 있는 근로자에게 혜택을 주는 세금감면 항목으로 기본세액공제와 출산입양 세액공제로 구분됩니다. 기본세액공제는 7세 이상 20살 이하인 기본공제대상 자녀에 대하여 1명인 경우 15만 원, 2명, 30만 원, 그리고 3명 이상인 경우 30만 원과 3번째 자녀부터 1 명당 30만 원을 공제받게 됩니다. 예를 들어 자녀가 4명인 가정의 경우 30만 원과 3번째 자녀 30만 원, 4번째 자녀 30만 원 총 90만 원을 공제받게 됩니다.

출산입양 세액공제는 기본공제대상 자녀 중 해당 과세기간에 출산입양한 자녀가 첫째인 경우 30만 원, 둘째인 경우 50만 원, 그리고 셋째 이상인 경우 70만 원을 공제받습니다.

연금계좌세액공제

종합소득액이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액 중 소득세가 원천징수되지 아니한 퇴직소득 등 과세가 이연 된 소득 아니면 연금계좌에서 다른 연금계좌로 합의를 이전함으로써 납입되는 금액을 제외한 금액은 산출세액에서 공제받을 수 있습니다. 연금계좌는 연금저축신탁은행, 연금저축펀드증권사, 연금저축보험생명, 손해보험사, ISA개인종합자산관리가 포합 되며 모두 세액공제대상입니다. 퇴직연금계좌는 회사에서 납입해 주는 퇴직연금은 공제대상이 아니며, DC형 퇴직연금에 근로자 개인이 추가납부하거나 개인형 퇴직연금에 납부한 금액이 세금감면 대상입니다.

예를 들어, 40세 근로자의 총급여액이 4,000만 원이며 개인연금예금 600만 원을 납입한 경우, 세금감면 대상 납입한도는 400만 원이며, 공제율 15가 적용되어 세액공제액은 60만 원이 됩니다.

주택차입금 세액공제의 계산 방법

주택차입금 세액공제의 계산 방법은 다음과 같습니다. 주택마련예금 이자소득 공제 주택마련저축으로 인한 이자소득에 대하여 연간 300만원 한도로 100 공제합니다. 예를 들어, 연간 500만 원의 이자소득액이 발생한 경우 300만 원을 공제하고, 나머지 200만 원은 소득세를 내야 합니다. 신규주택구입자 차입금 이자소득 공제 신규주택을 구입하기 위해 차입한 금액의 이자에 대하여 전용면적과 공제율, 공제한도에 따라 다르게 공제합니다.

예를 들어, 전용넓이가 60 이하인 신규주택을 구입하기 위해 연간 800만원의 이자를 지불한 경우 500만 원을 공제하고, 나머지 300만 원은 소득세를 내야 합니다. 전용넓이가 60 초과 85 이하인 신규주택을 구입하기 위해 연간 800만원의 이자를 지불한 경우 800만 원 x 50 x 300만 원 400만 원 300만 원을 공제하고, 나머지 500만 원은 소득세를 내야 합니다.

자주 묻는 질문